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2026年税务师考试题库：税法及其实务

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度会计利润为500万元，经核查发现：公益性捐赠支出超出税前扣除限额10万元，业务招待费超标8万元，固定资产折旧多计12万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.510

B.520

C.530

D.540

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额为（）的比例。

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入1000万元，上年度研发费用加计扣除比例已执行75%，2025年度可享受税前100%加计扣除的研发费用金额为（）万元。

A.1000

B.800

C.750

D.625

4.契税的计税依据不包括（）。

A.购买新建商品房的成交价格

B.转让已使用土地的补缴的土地出让金

C.企业合并中承受被合并方土地使用权支付的价款

D.出租厂房的租金收入

5.某企业2025年12月转让一台2020年购入的机器设备，原价200万元，累计折旧80万元，转让收入150万元，不考虑其他因素，该笔业务应缴纳的增值税销项税额为（）元（假设适用13%税率）。

A.0

B.7800

C.19500

D.2