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2026年税务申报流程规范与违反规则责任考题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.根据《2026年个人所得税综合所得年度汇算清缴操作规程》，纳税人通过电子税务局申报时，应优先选择哪种登录方式？

A.微信扫码登录

B.个人社保卡登录

C.电子税务局U盾登录

D.第三方平台授权登录

2.2026年某制造业企业通过电子税务局申报增值税时，发现应纳税额为负数，系统提示“多缴税款申请退税流程需补充资料”。该企业应首先提交以下哪项材料？

A.《企业所得税预缴申报表》

B.《增值税纳税申报表（一般纳税人）》及《多缴税款退税申请表》

C.《财务报表》及《退税申请函》

D.《税务登记证》副本复印件

3.根据《2026年小规模纳税人增值税申报优化方案》，某餐饮企业（季度销售额10万元）在申报期选择“简易申报”时，应如何处理已预缴的税款？

A.自动抵减下一季度应纳税额

B.全额退还预缴税款

C.继续按原税率补缴差额

D.仅补缴季度销售额超过20万元的差额部分

4.某个体工商户在2026年12月申报个人所得税时，发现前期通过微信支付的餐饮发票无法抵扣。根据《发票管理办法修订版》，该个体工商户最有效的补救措施是？

A.向税务机关申请“发票补开”

B.通过“个人所得税专项附加扣除”调整抵扣

C.直接在12月申报时扣