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2026年高级税务师培训题集：税收筹划与税务优化策略

一、单项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用投入为5000万元，符合税前加计扣除政策。假设其2025年应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为15%，则该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.750万元

B.900万元

C.1050万元

D.1200万元

2.个体工商户张某经营一家餐饮企业，2025年实现经营所得30万元。根据现行政策，其可享受的“六税两费”减免政策中，实际应缴纳的税费为多少？（假设增值税、附加税费等已按规定减免）

A.3.6万元

B.4.2万元

C.5.4万元

D.6.0万元

3.某跨国公司在中国设立分支机构，其境内外所得适用不同税率。2025年度，境内所得应纳税额为2000万元，境外所得可抵扣税额为500万元，中国企业所得税税率为25%，则该分支机构实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

4.甲公司通过股权投资方式持有乙公司30%的股权，乙公司2025年实现净利润1000万元，甲公司按持股比例应确认的投资收益为多少？（假设不考虑其他因素）

A.300万元

B.330万元

C.400万元

D.500万元