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2026年税务筹划师企业税务筹划与纳税技巧题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2026年计划购置一条生产线，原值500万元，预计使用10年。根据现行税法，该企业最适合采用哪种折旧方法以实现税负最低？

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

2.某外贸企业2026年从A国进口原材料，关税税率为15%，增值税税率为13%。若该企业申请“启运港退税”政策，退税比例按14%计算，则实际税负相比普通进口方式可降低约多少？

A.1.5%

B.2.1%

C.3.0%

D.4.2%

3.某科技企业2026年研发费用实际支出1000万元，其中符合加计扣除条件的项目占60%。假设企业所得税税率为25%，则该企业可减少应纳税额多少万元？

A.150

B.250

C.375

D.500

4.某餐饮企业2026年通过“核定征收”方式缴纳个人所得税，假设应纳税所得额80万元，核定应税所得率为50%，则该企业实际应缴纳个人所得税多少万元？

A.12

B.20

C.30

D.40

5.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，采用“预缴增值税转出”政策。若该产品增值税税率为9%，实际销售金额5000万元，则企业可暂缓缴纳增值税多少万元？

A.450

B.500

C.600

D.