审计争议处理应急预案.docxVIP

第

第PAGE\MERGEFORMAT2页共NUMPAGES\MERGEFORMAT3页

审计争议处理应急预案

一、总则

1适用范围

本预案适用于公司内部因审计活动引发的争议事件，涵盖审计计划编制、执行及后续反馈等环节中出现的分歧、异议或投诉。具体包括但不限于审计意见不一致、审计程序执行争议、审计结果反馈不及时等问题。例如，当审计组与被审计部门就某项财务数据核查结果产生分歧时，应启动本预案进行协调处理。适用范围限定于公司正式授权的审计项目，非审计相关的争议事件不在此列。

2响应分级

根据事故危害程度、影响范围及公司控制事态的能力，将审计争议事件分为三级响应。

2.1一级响应

适用于重大争议事件，指涉及公司核心业务流程、重大财务风险或可能引发跨部门协调障碍的争议。例如，审计发现某项关键合规问题与被审计部门的主张存在显著差异，且可能影响年度审计报告的独立性时，应启动一级响应。此类事件需由审计部牵头，联合法务、财务等部门组成专项小组，24小时内上报管理层审批，并启动外部专家咨询程序。

2.2二级响应

适用于一般争议事件，指局部业务流程或非核心财务问题的分歧，但可能对审计效率产生一定影响。比如，审计程序的具体执行方式与被审计部门存在合理争议，但未涉及重大风险时，由审计部内部协调员负责牵头，3个工作日内形成解决方案并报部门负责人确认。

2.3三级响应