年度企业所得税汇算清缴纳税服务手册.docxVIP

2021年度企业所得税汇算清缴纳税效劳手册

第一局部汇算清缴提示事项

申明：以下提示事项以国税总局相关为根底，各地点有关政策不一致，具体事项请以当地税务〔国税和地税〕答复为准。

一、纳税申报时限

凡在纳税年度内从事生产、经营〔包括试生产、试经营〕，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不管是在减税、免税期间，也不管盈利或亏损，均应在年度终了之日起五个月内〔5月31日前〕，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

二、年度纳税申报报送资料

企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇算清缴期内如实填写和报送以下有关资料：

1、企业所得税年度纳税申报表及附表；

2、财务报表；

3、备案事项相关资料；

4、总机构及分支机构全然情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

5、资产损失税前扣除情况申报表；

6、托付中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的工程、缘故、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2021年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况讲明〞；

8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

三、以下事项应提交包括中介机构鉴证报告在内的证据资料

〔一〕资格认定事项

高新技术企业认定、非营利性组织