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备用金管理业务培训指南

一、备用金管理基础认知

备用金是企业拨付给内部用款单位或员工个人用于日常零星开支、外勤采购、应急业务等场景的备用款项，是企业流动性最强的资产之一。据国内企业财务治理协会2023年抽样统计，国内中小微企业中，约62%存在备用金占用超标问题，其中31%的企业存在累计超10万元备用金长期挂账未核销的情况，直接拉低企业流动资产周转率平均约4.2个百分点。规范备用金管理，核心目标是在保障业务灵活性的前提下，控制资金风险、减少资金占用、保证账实相符，是企业资金管控体系的第一道基础防线。

备用金根据使用场景和管理模式，分为两类：

1.定额备用金：适用于日常零星支出频繁的部门或岗位，