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金融行业审计部专员审计检查管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

金融行业审计部专员审计检查管理手册旨在构建一套系统化、标准化的审计检查流程，确保审计工作的独立性、客观性与有效性。在当前金融监管趋严、业务复杂性不断提升的背景下，本手册通过明确审计检查的标准化操作指南，降低审计风险，提升审计效率。例如，某银行曾因审计程序不完善导致合规风险暴露，类似问题在本手册中均有针对性规避措施。其核心目的在于为审计专员提供操作蓝本，为管理层提供决策依据，最终实现风险管控与价值发现的平衡。

1.2适用范围

本手册适用于金融集团审计部所有专职审计人员，包括但不限于：风险审计岗（占比审计总量的45%）、合规审计岗（占比30%）、运营审计岗（占比25%）。具体业务场景涵盖：信贷资产审计（不良率超3%的机构优先）、反洗钱检查（涉及跨境交易的业务线）、内部控制测试（核心系统切换项目）、专项审计（如监管现场检查整改跟踪）。适用层级从分行级审计（审计对象日均交易笔量超5万笔）到总行级审计（涉及资本充足率测算的报表），但境外子公司的适用性需经法律合规部（法律部）专项评估。

1.3依据

本手册的制定严格遵循以下法律法规与监管要求：

1.《银行业金融机构审计基本准则》（银监发〔2011〕12号）

2.国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）发布的《国际审计准则第315号》

3.《商业银行内部控制