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内部控制与风险管理试卷及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

内部控制的核心目标是（）。

A.提高公司股价

B.确保财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及对法律法规的遵守

C.实现利润最大化

D.扩大市场份额

答案：B

解析：内部控制的目标是多元的，根据《企业内部控制基本规范》，其核心目标主要包括三个方面：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。选项A、C、D均为企业经营的某个具体目标或结果，而内部控制是为实现这些目标提供合理保证的过程和机制，其核心目标是选项B所描述的综合性目标。

下列哪一项属于不相容职务分离控制？（）

A.会计人员定期核对银行对账单

B.仓库管理员负责存货的收发和记录

C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

D.管理层审阅月度财务报表

答案：C

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项C中，出纳岗位与稽核、会计档案保管及部分账目登记工作属于典型的不相容职务，必须分离。选项A属于会计系统控制中的核对控制；选项B违反了“管物与管账”职务分离的原则；选项D属于管理层监督活动。

风险评估是内部控制五要素之一，其首要步