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2026年税务师职业资格考试要点精讲与习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照（）的数额扣除。

A.实际发生额的100%

B.实际发生额的150%

C.实际发生额的200%

D.实际发生额的50%

2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元。假定我国企业所得税税率为25%，境外所得税负为20%，则该企业2025年度应补缴企业所得税（）万元。

A.25

B.0

C.20

D.5

3.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其中最低一级税率5%适用于月应纳税所得额（）元以下的部分。

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额为（）元。

A.稿酬收入×（1-20%）×70%

B.稿酬收入×（1-20%）

C.稿酬收入×70%

D.稿酬收入×50%

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为500万元。根据《企业所得税法》，该企业当年可在税前扣除的广告费限额为（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.40

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳