2026年税务师专业题库税收政策与税务筹划.docxVIP

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2026年税务师专业题库：税收政策与税务筹划

一、单项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.某位于上海市的企业2026年度取得特许权使用费收入200万元，该企业适用的企业所得税税率为15%。假定该企业符合税法规定的税收优惠条件，可享受高新技术企业所得税前减半征收的优惠政策。则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.15

B.30

C.45

D.60

2.个体工商户张某2026年度经营所得收入总额为80万元，其中包含与生产经营无关的租金收入10万元。假定张某在计算经营所得时，允许扣除的与生产经营相关的成本费用为50万元，且张某的应纳税所得额按照5%的费率预缴个人所得税。则张某2026年度应预缴的经营所得个人所得税为多少万元？

A.3.5

B.4

C.4.25

D.5

3.某高新技术企业2026年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元，该企业适用的企业所得税税率为10%。假定该企业符合税法规定的税收优惠条件，可享受研发费用加计75%扣除的优惠政策。则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

4.某企业2026年度取得应税收入总额500万元，允许扣除的成本费用总额为400万元，且该企业符合税法规定的税收优惠条件，可享受