2017小企业会计继续教育试题及答案完整版.pdfVIP

B、当月销售额〔含税〕35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于

30000元，所以需要交税

C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比方既卖电脑2万元，

又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税

和所有者权益对于即将关闭出清的僵尸企业的母公司以外的其他权益性投资方来说其所持有的对该僵尸企业的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量正确按季纳税申报的增值税小规模纳税人实际经营期不足一个季度的以一个季度计算当期可享受小微企业

D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税

的，免税销售额是指差额征税前的销售额

【正确答案】D

2、以下哪些情况下会产生预警〔〕。

A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警

B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警

C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警

D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，假设差异≥

20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因

【正确答案