资产评估机构业务质量控制指南_17页_311kb.pptxVIP

第一章 总则

第一条为规范资产评估机构的业务质量控制行为，明确资产评估机构及其资产评估专业人员的质量控制责任，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，根据《资产评估基本准则》制定本指南。

第二条资产评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因素，建立健全质量控制体系并有效实施，保证资产评估

业务质量，防范执业风险，提升公信力。

第三条 质量控制体系包括资产评估机构为实现质量控制目标制定的质量控制制度，以及为制度执行和监控设计的必要程序。

第四条 质量控制体系包含的质量控制制度和程序通常包括：

（一）质量控制责任；

（二）职业道德；

（三）人力资源；

（四）资产评估业务承接；

（五）资产评估计划；

（六）资产评估业务实施、内部审核、资产评估报告出具；

—1—;（七）监控和改进；

（八）文件和记录；

（九）数???与信息技术控制。

第五条 资产评估机构制定的质量控制制度和程序，应当形成书面文件。制度和程序的执行情况应当有适当的记录。

第六条 资产评估机构对资产评估业务进行质量控制，应当遵守本指南。

第二章 质量控制责任

第七条资产评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制主体承担的质量控制责任，并建立责任落实和追究机制。控制主体通常包括：

（一）最高管理层；

（二）首席评估师；

（三）项目负责人；

（四）项目审核人员；

（五）项目团队成员；

（六）资产评估机构其他人员。