2026年税务实务操作指南税法知识点与案例分析预测题.docxVIP

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2026年税务实务操作指南：税法知识点与案例分析预测题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，则该企业应纳企业所得税税额为多少万元？

A.500

B.750

C.1000

D.1250

2.某餐饮企业2025年度取得含税收入200万元，发生符合规定的费用100万元。假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，则该企业应纳增值税和所得税合计多少万元？

A.18+35

B.20+40

C.22+37.5

D.25+45

3.某房地产企业2025年度开发商品房销售收入5000万元，其中包含土地增值税100万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应纳土地增值税多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.300

4.某个体工商户2025年度经营所得收入120万元，成本费用60万元。假设个人所得税经营所得税率为20%，则该个体工商户应纳个人所得税多少万元？

A.20

B.24

C.28

D.32

5.某外贸企业2025年度出口货物销售额200万美元，离岸价含增值税，增值税率为13%。假设退税率15%，则该企业应退增值税多少万元？

A.26

B.28

C.30