5.3登记日记账（课件）-《基础会计》同步教学（科学出版社）.pdfVIP

项目五登记会计账簿

•了解、掌握库存现金日记账的格式和登记方法。

•了解、掌握银行存款日记账的格式和登记方法。

一、库存现金日记账的格式和登记方法

（一）库存现金日记账的格式

库存现金日记账（cashjournal）是指用来核算和监督库

存现金每日的收入、支出和结余情况的账簿。

库存现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。库存现金

日记账如下表所示。

（二）库存现金日记账的登记方法

1）登记人员：出纳人员。

2）登记依据：现金收款凭证、现金付款凭证、银

行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务）。

3）登记方法：按经济业务发生的时间先后顺序逐

日逐笔进行登记。

简要说明登记入账的根据现金收款凭证

填制记账凭证经济业务的内容和有关的银行存款根据现金付款

的日期付款凭证登记凭证登记