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财税实务会计人经常会遇到的10个企业所得税税前

扣除问题

1.将支付给融资租赁企业的息，税前扣除是否可以

问：我公司对于采取融资租赁售后租回的固定资产，将支付给

融资租赁企、业的息计入了固定资产原值，分期计提折旧扣除，

是否可以？

答：参照《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出

售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告(2010)

13号)规定：融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将

资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从

该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售

资产时，资产所有权以及与资产所有权芍关的全部报酬和风险并

未完全转移。

一、增值税和营业税根据现行增值税和营业税有关规定，融资

性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业

税征收范围，不征收增值税和营业税。

二、企业所得税根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，

融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售

收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为

计税基础计提折旧。租赁期间，承租