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2026年企业纳税申报及会计报表解读题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2026年1月购入原材料一批，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。材料入库前发生合理损耗5%，该批原材料的入账价值为多少？

A.95万元

B.100万元

C.105万元

D.93.5万元

2.某餐饮企业2026年2月提供餐饮服务，取得含税收入23.4万元，适用的增值税税率为6%，则该企业应确认的销项税额为多少？

A.1.34万元

B.1.2万元

C.2.34万元

D.4万元

3.某外贸企业2026年3月出口货物，离岸价折合人民币200万元，成本为150万元，适用的退税率13%，则该企业可获得的增值税退税款为多少？

A.26万元

B.26.5万元

C.19万元

D.23.4万元

4.某高新技术企业2026年4月研发费用加计扣除比例按175%计算，当期发生研发费用80万元，则可税前扣除的研发费用金额为多少？

A.56万元

B.80万元

C.140万元

D.120万元

5.某房地产企业2026年5月销售房产，收入5000万元，成本3000万元，适用的土地增值税税率为30%，则应缴纳的土地增值税为多少？

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1500万元

二、多选题（共5题，