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2026年会计师实务操作题库：税务筹划与财务分析

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型商贸企业年应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率。若企业通过捐赠公益组织获得税前扣除资格，预计捐赠金额为10万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.11.25万元

C.10万元

D.15万元

2.某制造业企业2025年固定资产折旧采用直线法，原值1000万元，预计净残值50万元，预计使用年限10年。2026年因技术升级需提前报废，预计可变现净值800万元。则2026年税前可扣除的折旧金额为（）。

A.95万元

B.90万元

C.85万元

D.80万元

3.某餐饮企业2025年取得含税收入200万元，开具增值税专用发票，税率6%。若该企业符合小微企业增值税减免政策，则实际应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.9.6万元

C.8万元

D.6万元

4.某科技公司2025年研发费用投入200万元，其中符合加计扣除条件的有150万元。假设企业所得税税率为15%，则该企业2025年可税前加计扣除的研发费用为（）。

A.22.5万元

B.30万元

C.45万元

D.50万元

5.某房地产企业2025年取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元。假设适用税