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低值易耗审计制度

我从事企业内部审计工作快十年了，见过太多企业把审计重心放在百万级的固定资产采购、千万元级的工程项目上，对几块钱一支的笔、几十块钱一把的工具这种低值易耗品，总觉得“不值当花功夫审计”。我刚入行的时候也抱着这种想法，直到跟着部门经理去一家制造分厂做年度审计，把全年的领料、库存数据捋了一遍，发现仅仅是重复采购、无端浪费、私拿私用的低值易耗品，总价值就接近三十万——这笔钱够给整个分厂的一线工人发两个月的满额奖金，也够更新一套车间的降温设备。从那之后我才真切意识到，低值易耗品看似单价低，实则品类多、周转快、需求分散，管理起来的漏洞远比大额采购多，积少成多就是一笔不容小觑的损失。因此建立一套完善规范、兼顾原则性与人性化的低值易耗审计制度，对任何规模的企业来说都是必不可少的管理环节。

1总则

1.1制度制定目的

制定本制度的核心目的，绝不是为了给各部门套枷锁、找问题，更不是为了克扣员工的正常需求，说白了就是三件事：第一是堵漏洞，把采购、领用、报废各个环节里藏着的浪费、舞弊问题找出来，避免公家的钱白白流失；第二是控成本，帮企业把每一分钱都花在该花的地方，小钱省得多了，就能腾出来更多资金给员工涨福利、投业务；第三是规范流程，帮各部门理清低值易耗品管理的标准，避免出现“谁都不管、谁都又管一点”的混乱情况。说句实在话，我见过不少部门一年到头低值易耗品消耗超预算，最后却说不清楚钱花在