企业所得税扣除项目及亏损弥补.pdfVIP

二、企业所得税的计税依据

（四）扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税。

3.滞纳金。（★★★）

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。（★★★）

5.超过规定的捐赠支出。（★★★）

6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非性质的赞助支出。（★★★）

7核定的准备金支出。（坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、投资性减值准备）（★★

★）

8.企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非企业内营业机构之间

支付的利息。

9.与取得收入无关的其他支出。

（五）以前年度亏损

企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥

补，但最长超过5年。

（六）其他相关知识

1.折旧：折旧、税法折旧（有差异，调整应纳税所得额）

【手写板1】

2.投资性：税法必须摊销（：成本模式、公允价值模式）

【手写板2】

3.性金融资产：税法不承认公允价值变动（调整应纳税所得额）

【手写板3】

4.其他债权投资、其他权益工具投资：税法不承认公允价值变动（无需调整应纳税所得额）

【