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2026年税务师资格考试分科目攻略与题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.《税法（一）》

某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.50

B.40

C.30

D.25

2.《税法（二）》

个体工商户的应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其个人所得税的加成征收税率为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.50%

3.《税法（三）》

某企业2025年境内所得应纳税所得额为100万元，境外所得在境外已纳税款15万元，假设不考虑税收抵免，该企业当期应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.25

B.30

C.35

D.40

4.《税法（四）》

个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为（）。

A.每月2000元

B.每月3000元

C.每年12000元

D.每年20000元

5.《涉税服务实务》

税务师事务所从事涉税服务业务时，其业务档案的保存期限至少为（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

6.《涉税服务相关法律》

税务行政复议中，行政复议决定的作出期限一般为（）日内。

A.30

B.60

C.90

D.120

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