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2026年税务师税法二考前冲刺试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业为制造业企业，2025年度发生研究开发费用支出2000万元（未形成无形资产计入当期损益）。该企业2025年度利润总额为3000万元，假设无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

2.某个人独资企业2025年度生产经营收入为500万元，成本费用支出450万元，其中含业主家庭生活费用20万元（未单独核算）。该企业2025年度应缴纳的个人所得税应纳税所得额为（）。

3.2025年10月，甲企业将其自有的厂房出租给乙企业使用，签订租赁合同，租赁期限为3年，年租金收入为120万元。已知房产税税率为4%，甲企业2025年度该笔租金收入应缴纳的房产税税额为（）。

4.根据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

5.2025年度，张某在中国境内任职受雇，从任职单位取得的工资薪金所得为80000元/月，专项附加扣除包括子女教育2000元/月、赡养老人4000元/月、住房贷款利息1000元/月、住房租金2000元/月。张某2025年度综合所得应预扣预缴的个人所得税为（）。

6.某房地产开发企业2025年开发某住宅项目，取得土地使用权支付金