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2026年成本管控精细化主题实施方案

一、实施背景与总体目标

（一）背景说明

2025年公司整体营收同比增长8.2%，但归母净利润仅同比增长2.7%，核心瓶颈在于成本费用率同比上升1.8个百分点：其中生产环节原材料损耗率较行业标杆高1.2个百分点，采购端同类物资价格平均高于市场公允价3.5%，三项费用（销售、管理、研发）中无效支出占比达7.3%，成本管控的粗放式模式已成为制约盈利提升的核心短板。2026年外部需求复苏斜率放缓，上游原材料价格预计波动幅度在±8%区间，行业平均净利率目标为6.5%，公司需通过精细化成本管控，抵消外部不确定性影响，实现盈利水平与营收增长匹配。

（二）总体目标

202