2026年税务师考试税法实务与政策操作专项题库.docxVIP

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2026年税务师考试：税法实务与政策操作专项题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该企业当期进项税额为20万元，且无其他应税项目。2026年该企业应缴纳的增值税额为（）。

A.13万元

B.10万元

C.3万元

D.6万元

2.个体工商户张某2025年经营所得收入为80万元，其中工资收入20万元，经营成本30万元，允许扣除费用10万元。张某2026年应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.8.4万元

B.12万元

C.15.6万元

D.10.8万元

3.某公司2025年取得特许权使用费收入50万元，适用20%的所得税税率。该收入计入2026年纳税年度时，应纳税所得额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.10万元

D.0万元

4.某居民企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外所得30万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2026年应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

5.某企业2025年发生固定资产毁损，原值100万元，已计提折旧30万元，取得保险赔偿20万元。该企业2026年应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.