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2026土地增值税清算考试重点解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不应计入土地增值税清算的扣除项目的是（）。

A.支付的土地出让金

B.房地产开发过程中发生的广告费

C.开发项目应分摊的市政基础设施配套费

D.购买开发用地时支付的契税

2.某房地产开发企业将其建造的普通住宅销售，取得收入5000万元，扣除项目金额为3000万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

3.土地增值税的纳税义务发生时间是（）。

A.房地产开发完成时

B.房地产开发合同签订时

C.房地产权属发生转移、纳税人取得收入时

D.房地产交付使用时

4.某企业转让一栋旧厂房，取得收入2000万元。该厂房原值1500万元，已计提折旧300万元。经评估机构评估，该厂房的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为六成。该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税扣除项目金额为（）万元。