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银行业金融机构内部审计指引

第一章总则

第一条目的与依据

为规范银行业金融机构内部审计工作，提升内部审计质量与有效性，强化内部控制，防范经营风险，保障机构稳健运行，依据国家相关法律法规、监管要求及行业最佳实践，制定本指引。本指引旨在为银行业金融机构构建科学、独立、高效的内部审计体系提供框架性指导。

第二条适用范围

本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类银行业金融机构，包括但不限于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、外资银行以及其他经银行业监督管理机构批准设立的金融机构。各机构可根据自身规模、业务特点及风险状况，在本指引基础上制定具体实施细则。

第三条基本原则

银行业金融机构内部审计工作应遵循以下基本原则：

*独立性原则：内部审计部门应在组织架构、人员配备、经费保障等方面保持独立，不受其他部门或个人的不当干预，以确保审计结论的客观公正。审计人员应独立行使审计职权。

*客观性原则：审计工作应基于充分的证据，以事实为依据，客观评价被审计对象的经营管理活动和风险状况，避免主观臆断。

*审慎性原则：审计工作应保持职业谨慎，充分关注可能存在的风险隐患，对发现的问题进行深入核查和客观评估。

*有效性原则：内部审计应能够及时发现问题、揭示风险，并推动问题整改与管理改进，提升机构整体运营效率和风险抵御能