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2026年会计专业考试模拟题：企业税务优化与风险控制案例分析

一、案例分析题（共3题，每题20分，合计60分）

案例背景：

某沿海城市A贸易公司（以下简称“A公司”）成立于2015年，主营电子产品进出口贸易，年营业额约5亿元人民币。公司注册地在B省C市，但在深圳设有分公司，并在东南亚地区设有3家子公司。2023年，公司计划通过税务筹划降低税负，但同时也面临税务风险。税务机关近期加强了对跨境交易、关联交易的监管，且B省正在推行“跨境电商综合试验区”政策，鼓励企业利用税收优惠。

要求：结合案例背景，分析A公司可能面临的税务优化机会与风险点，并提出具体措施。

1.税务筹划机会分析（20分）

问题：

（1）A公司如何利用“跨境电商综合试验区”政策进行税务筹划？请列举至少三种具体方法，并说明其可行性。

（2）A公司可通过哪些方式优化增值税、企业所得税的缴纳？结合其业务特点，提出具体建议。

（3）若A公司在东南亚子公司的利润较高，如何通过转移定价策略实现税负优化？需注意哪些风险？

评分标准：

-（1）10分（每种方法需说明政策依据和操作可行性）；

-（2）5分（需结合业务特点）；

-（3）5分（需说明风险控制措施）。

2.税务风险控制措施（20分）

问题：

（1）A公司在跨境交易中可能面临哪些税务风险？请结合税务机关的最新监管政策进行