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2026年税务法规与实务操作练习题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用300万元，按税法规定可享受100%加计扣除。假设该企业适用25%的所得税税率，则可减免的企业所得税金额为（）。

A.75万元

B.100万元

C.37.5万元

D.62.5万元

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，每年最高可以税前扣除的额度是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.不予扣除

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.0%

4.某餐饮企业2026年1月销售餐饮服务取得含税收入20万元，税率6%。当月购进食材取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0.9万元

B.0.6万元

C.0万元

D.1.2万元

5.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的税费不包括（）。

A.土地增值税

B.增值税

C.印花税

D.企业所得税

6.根据《企业所得税法》，企业在一个纳税年度内预缴税款的累计额，不得低于年度应纳税额的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

7.某