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SZ—006：医院内部审计工作实施细则

第一章总则

第一条制定目的

为细化落地《SZ—001：医院内部审计制度》，统一医院内部审计工作流程、作业标准、文书规范、质量管控要求，规范各类内部审计项目实操流程，夯实审计工作标准化、精细化管理基础，提升内部审计专业性、规范性、实效性，防范审计风险、保障审计质量、强化结果运用，结合医院审计工作实际及行业审计实操规范，特制定本实施细则。

第二条制定依据

本细则依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生计生系统内部审计工作规定》《公立医院内部控制管理办法》《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规及行业规范，结合医院《内部审计制度》《跟踪审计管理办法》《内部控制管理制度》等院内制度制定，为医院内部审计工作专属实操性配套文件。

第三条适用范围

本细则适用于医院内部审计机构、专职及兼职审计人员开展的所有内部审计业务，涵盖财务收支审计、预算执行审计、工程项目审计、采购资产审计、专项资金审计、经济责任审计、内控评价审计、合同审计、专项督查审计等全部审计项目，覆盖审计计划、立项、实施、报告、复核、归档、整改跟踪全流程，约束全院所有接受审计的科室、部门及相关岗位人员。

第四条核心适用原则

内部审计实操工作严格遵循依法依规、独立客观、标准统一、全程留痕、质量可控、闭环管理、实事求是的实操原则，严格区分审计监督与业务管理职责，