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2026年财务经理人考试题库：税务优化与合规管理

一、单项选择题（共10题，每题1分）

说明：下列选项中，只有一项符合题意。

1.某制造业企业2025年度利润总额为500万元，适用企业所得税税率25%，因技术改造享受税收优惠减免100万元。该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.0万元

2.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人不得申请留抵退税

B.小规模纳税人可申请全额留抵退税

C.留抵退税额度不得超过当期应纳税额

D.留抵退税需经税务机关审批

3.企业在境内设立分支机构，其所得税汇总纳税的应纳税所得额分配方法，以下说法正确的是（）。

A.按各分支机构资产总额比例分配

B.按各分支机构职工薪酬比例分配

C.由总机构自行决定分配比例

D.按各分支机构营业收入比例分配

4.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不符合扣除条件？（）

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.住房租金支出

D.个人购买的商业健康险保费

5.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，以下哪项可在税前扣除？（）

A.职工福利费超标支出

B.超标的业务招待费

C.无偿捐赠支出

D.与生产经营无关的罚款支出

6.某高新技术企业2025年度应纳税