增值税计税方法精讲与实务.pdfVIP

第五部分税方法

知识点：般税方法

适用主体：一般

当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝当期销售额（不含）×适用税

率－当期进项税额

【示】一般销售货物或者应税劳务和发生应税行为适用一般计税方法计税。

知识点：简易税方法

适用主体：

①小规模

②一般的特定情形

当期应纳税额＝当期销售额（不含）×征收率

【示】小规模发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般发生

部和国家税务规定的应税销售行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个

月内变更。

知识点：扣缴税方法

适用主体：扣缴义务人

单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，以其境内人为

扣缴义务人；在境内没有人的，以方为扣缴义务人。扣缴义务人按照规定