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信用风险识别与评估规范

信用风险识别与评估规范

一（1）信用风险的源头界定与分类识别框架。信用风险识别与评估规范的起点，在于对“信用风险”本身给出可操作的定义边界。信用风险并非仅指贷款到期未还这一单一情形，而是涵盖借款人、发行人或交易对手因履约能力或履约意愿恶化，导致合同现金流不能按期足额偿付，进而给授信方、方或交易方带来预期收益折损、资产减值、资本占用上升及声誉损害的可能性。在规范层面，识别工作首先要完成风险敞口的归类：按业务属性可分为信贷敞口、债券与敞口、同业资产敞口、应收账款敞口及表外担保承诺敞口；按主体属性可分为主权与公共部门敞口、金融机构敞口、非零售公司敞口、零售敞口（含个人经营贷、住房按揭、信用卡、小微分池）；按风险形态可分为违约风险、信用减值风险、集中度风险、关联交易传染风险、国别与跨境结算风险、交易对手风险。识别规范必须明确“承担信用风险”的判断标准——凡因债务人信用状况变化导致本方可能承受损失者，无论是否体现在表内，均应纳入识别范围，资管产品还需穿透至底层资产认定。在此之上，规范应建立“债务人—债项”双维识别逻辑：债务人维度关注其整体偿债能力与意愿，债项维度关注具体资产的担保结构、回收顺位与现金流隔离程度。只有把敞口类型、主体类型与风险形态三重坐标叠加，识别清单才不会遗漏隐性关联、集团互保、供应链应付账款连锁拖欠等复杂场景。

一（2）财务因子识别的标准化提取与异