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2026年企业合规风控内审完整试题及答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1.5分，共45分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.依据COSO整合框架（2017版），风险与战略及绩效的关系是（）。

A.风险仅影响战略制定

B.风险仅影响绩效实现

C.风险影响战略制定、业务执行和绩效实现

D.风险与战略无关，仅影响日常运营

2.在企业合规管理体系中，合规管理的首要原则是（）。

A.独立性原则

B.客观性原则

C.全面性原则

D.实质重于形式原则

3.内部审计师在开展鉴证业务时，如果缺乏必要的专业知识，应当（）。

A.依赖被审计单位的陈述

B.利用外部专家的工作，并对其胜任能力加以评价

C.放弃该审计项目

D.凭借经验进行主观判断

4.下列关于“三道防线”模型的描述中，不属于第一道防线职责的是（）。

A.制定业务流程

B.实施内部控制

C.识别和评估业务风险

D.独立评估内部控制设计的有效性

5.根据我国《数据安全法》，核心数据的重要程度等级为（）。

A.第一级

B.第二级

C.第三级

D.第四级及以上（通常为最高级）

6.在舞弊风险评估中，下列哪项通常不属于“舞弊三角理论”的要素？（）

A.压力/动机

B.机会

C.自我合理化

D.能力

7.内部审