软件企业增值税即征即退政策与案例.pdfVIP

︱零基础精讲班-

例题1·选题某软件生产企业（一般），2023年2月销售自产的软件产品，取得不含

税销售收入300万元，当月购进材料，取得一般开具的注明不含税金额75

万元，则该企业当月实际应缴纳的是（）万元。

A．29.25

B．5.85

C．9

D．9.75

1

︱零基础精讲班-

【】C

【解析】一般销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收后，对其

实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳=300×13%-75×13%=39-9.75=29.25

（万元）实际税负=29.25÷300=9.75%实际应缴纳的=300×3%=9（万元）。

例题2·选题某软件开发企业（一般