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高校内部控制建设实施细则

第一章总则

内部控制不是单纯的财务防线，而是保障高校教学科研事业健康运行的底层免疫系统。为提高学校内部治理水平，防范办学风险，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，结合本校实际，制定本细则。

第一条本细则适用于全校各教学、科研单位及行政管理部门（以下简称“各单位”）。涵盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理六大核心经济业务。

第二条内部控制建设遵循以下原则：

全面性原则：贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖学校所有业务和事项。

重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重大业务和高风险领域。

制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配方面形成相互监督与制约机制，核心业务必须落实不相容岗位分离。

适应性原则：与学校办学规模、业务范围、风险水平相适应，并随外部环境变化动态调整。

第二章组织架构与职责分工

内控失效的根源往往不是流程设计缺陷，而是权责边界模糊导致的“九龙治水”。学校建立由决策层、牵头层、执行层和监督层组成的四级内控组织架构。

第三条决策层为党委会与校长办公会。负责审定学校内部控制建设总体规划，按“三重一大”决策制度对重大经济事项进行集体决议。严禁个人专断决策（会导致决策失误及廉政风险）→必须实行一把手末位表态制。

第四条牵头层为学校内部控制建设领导小组（下设内控办，设在财务处）。