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2026年企业现金流分析试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.现金流量表按照收付实现制编制，将企业一定期间的现金流量分为哪三类活动？

A.经营活动、投资活动、筹资活动

B.收入活动、支出活动、结余活动

C.日常活动、非日常活动、特殊活动

D.现金流入、现金流出、净流量

答案A

2.企业销售商品、提供劳务收到的现金属于（）。

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.筹资活动现金流量

D.非经常性现金流量

答案A

3.采用间接法编制现金流量表时，计算经营活动现金流量应以（）为起点。

A.营业收入

B.净利润

C.营业利润

D.利润总额

答案B

4.企业购建固定资产支付的现金属于（）。

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.筹资活动现金流量

D.其他活动现金流量

答案B

5.现金比率主要反映企业（）的能力。

A.用现金及现金等价物直接偿还流动负债

B.获取经营利润

C.扩大生产规模

D.降低经营成本

答案A

6.自由现金流量（FCF）最常用的计算公式为（）。

A.经营活动现金流量净额?资本性支出

B.净利润+折旧与摊销

C.营业收入?经营成本

D.现金流入总额?现金流出总额

答案A

7.下列各项中，属于现金等价物的是（）。

A.自购买日起3