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学校财务收支内控管理规范

一、内控管理目标与基本原则

（一）核心管理目标

1.合规性目标：严格遵循《中华人民共和国预算法》《中小学校财务制度》《事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，确保所有收支业务符合财政监管、教育主管部门要求，杜绝违规收费、虚列支出、套取资金等违法违规行为。

2.安全性目标：保障学校货币资金、实物资产安全完整，资金存放、支付全流程可追溯，防范挪用、侵占、贪污资金风险，将年度资金安全风险事件发生率控制为0。

3.效益性目标：优化财政拨款、事业收入、社会捐赠等各类资金配置，优先保障教育教学、师生权益核心支出，压缩一般性公用经费消耗，将非教学运行支出占比控制在总支出的15%以内，提升资金使用绩效。

4.透明度目标：所有收支信息按规定公开，主动接受师生、家长、社会监督，公开事项覆盖率达到100%，杜绝“账外账”“小金库”。

（二）基本原则

1.全面覆盖原则：覆盖所有收支业务、所有岗位、所有工作环节，从预算编制到资金决算全流程嵌入内控要求，无管理盲区。

2.不相容岗位分离原则：明确预算编制与审批、资金申请与审批、出纳与会计、收费管理与稽核、支出审核与付款审批等岗位必须分设，一人不得兼任两个及以上不相容岗位，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.制衡监督原则：建立“申请-审核-审批-执行-稽核”五级制衡机制，