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学校资金专户管理制度

为严格规范学校各类财政资金专户、零余额专户、专项经费专户、代管资金专户的开立、使用、收支、对账、销户全流程管理，落实“收支两条线”“专款专用、专账核算”财经纪律，防范专户资金挤占、挪用、滞留、沉淀等风险，保障财政专项资金、非税资金、代管资金安全规范运行，依据《中华人民共和国预算法》《中小学校财务制度》《财政专户管理办法》《国库集中支付管理规定》及教育、财政主管部门相关要求，结合本校财务管理实际，特制定本制度。本制度适用于学校所有经财政部门批准设立的资金专户，涵盖零余额账户、财政非税专户、专项项目资金专户、学生代管资金专户、捐赠资金专户等，所有专户资金收支、核算、监管、归档工作均遵照本制度执行。

一、总体管理原则

1.依规开设、统一管控。学校所有资金专户必须经财政部门审批设立，严禁未经审批私自开设、变更、撤销银行账户，全部专户由学校财务部门统一归口管理、统一核算、统一监管。

2.专款专用、专账核算。各类专户资金严格按照批复用途、预算科目、文件规定使用，专项资金专项使用、代管资金专项代管，严禁跨科目调剂、挤占挪用、截留坐支。

3.收支分离、闭环运行。严格执行国库集中收付、收支两条线管理规定，收入全额上缴、支出按序拨付，实现专户资金收入、审批、支付、对账、核销全流程闭环管理。

4.预算约束、无预不支。专户资金支出严格遵循“先有预算、后有支出，无预算不支出、