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学校财务资料借阅制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范学校各类财务资料查阅、借阅、复印、外借管理工作，健全财务档案利用、保密管控、闭环归还机制，杜绝财务资料泄露、损毁、涂改、丢失、外流等风险，保障学校财务数据安全、档案完整、使用合规，规范校内财务查询及外部督查调阅流程，依据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》《中小学校财务制度》及上级教育、财政、审计部门相关规定，结合学校现有财务内控制度体系，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于学校所有财务资料、会计档案的查阅、阅览、复印、摘抄、外借、归还、登记、保密管理等全部工作。涵盖财务凭证、会计账簿、财务报表、预决算资料、收费台账、专项资金台账、采购合同、资产台账、报销附件、银行对账单、公示资料、审计备查资料等所有财务涉密及存档资料；适用于校内各部门、教职工、管理人员，以及上级督查、审计、财政、纪检等校外单位，贯穿资料借阅全流程、全周期。

第三条管理原则

1.依规借阅原则：所有财务资料借阅必须符合财经法规与学校制度规定，严格履行审批登记手续，无审批不查阅、无手续不外借。

2.安全保密原则：坚持涉密不公开、公开不泄密，严格区分公开财务信息与涉密财务资料，严控查阅范围、复制权限、外传渠道。

3.全程留痕原则：所有查阅、复印、外借、归还行为逐一登记，台账清晰、审批完整、全程可追溯，实现闭环管理。

4.属地查阅原则