记账实操-上年度企业所得税汇算清缴分录SOP.pptx

会计实操文库;会计实操文库

是汇算清缴的基础法规。

《国家税务总局关亍企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》：对汇算清缴的申报期限、申报资料、申报流程等具体操作事项进行规定。

《企业会计准则第18号——所得税》：规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报，指导企业进行所得税账务

处理。三、操作流程

（一）计算应纳税所得额及应纳税额收集财务数据：整理上年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、会计账簿（总账、明细账）、纳税申报表（月度/季度预缴申报表）等，获取企业全年收入、成本、费用、资产折旧、摊销等数据。

纳税调整项目梳理：收入类调整：检查是否存