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2026年一级税务师国际税法国际税收筹划策略题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某跨国公司在中国设有子公司A，同时在B国设有分公司B。A公司向B公司销售货物，A公司适用的企业所得税税率为25%，B公司适用的企业所得税税率为15%。若A公司通过转让定价方式将利润转移至B公司，下列哪种做法最可能被税务机关调整？

A.按照市场价进行交易

B.按照成本加成法定价

C.按照关联企业之间类似交易的利润水平定价

D.按照B公司所在地的市场价定价

2.中国居民企业C公司通过股权投资方式控制D国某公司，D公司所在国对股息所得实行税收协定优惠，规定税率低于10%。若C公司从D公司获得股息，则C公司应如何处理相关税收？

A.直接按照D国税法缴纳所得税

B.按照中国税法规定缴纳所得税

C.依据税收协定享受税收优惠

D.无需缴纳任何所得税

3.某中国居民个人E在中国境内外工作，其境外所得已按当地税法缴纳了20%的所得税。若中国与该个人所得来源国签订税收协定，协定规定个人所得税税率为15%，则E应如何处理该境外所得的税收抵免？

A.按照中国税法补缴5%的税款

B.只能抵免20%的所得税

C.按照税收协定规定的15%抵免

D.无需抵免境外所得税

4.某跨国公司F在中国和G国均有分支机构，其在中国境内产生的利润适用25%的