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2026年税务筹划师专业能力测试题库含税收政策分析

一、单选题（共10题，每题2分）

（针对高新技术企业和西部地区税收优惠政策分析）

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，符合税前100%加计扣除政策。假设该企业适用15%的优惠税率，若不考虑其他因素，其应纳税所得额相比一般企业减少多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1000万元

2.西部地区某企业2025年度实际缴纳企业所得税120万元，享受了西部大开发15%的优惠税率。若2026年该企业应纳税所得额为800万元，假设政策未调整，其应纳税额为多少？

A.120万元

B.130万元

C.150万元

D.180万元

3.某科技型中小企业2025年度盈利200万元，享受了免征企业所得税政策。若2026年该企业亏损50万元，其是否仍可享受税收优惠？

A.可以，但需申请延期

B.不可以，政策仅适用于盈利企业

C.可以，亏损年度仍可享受递延纳税政策

D.需根据地方政策确定

4.某高新技术企业2025年度研发费用实际发生1000万元，其中委托境外研发费用200万元。根据现行政策，其可享受税前加计扣除的比例为多少？

A.75%

B.50%

C.100%

D.0%（境外费用不享受加计扣除）

5.某西部地