2026年税务师考试题企业所得税计算与申报税收优惠政策的应用.docxVIP

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2026年税务师考试题：企业所得税计算与申报税收优惠政策的应用

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业（位于西部地区）2025年度实现应纳税所得额500万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策条件，当年实际发生研发费用300万元。该企业2025年度应纳税所得额调减金额为（）。

A.112.5万元

B.150万元

C.187.5万元

D.225万元

2.某小型微利企业（位于东北地区）2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合“年应纳税所得额不超过100万元”且“不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额”的政策条件。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.5万元

3.某居民企业2025年度在A省（一般税率25%）实现应纳税所得额200万元，其中在B省（西部优惠税率15%）设立分支机构实现应纳税所得额100万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.65万元

4.某企业2025年度符合条件的技术转让所得为800万元，假设其上年度无技术转让所得。该企业2025年度应纳税所得额调减金额为（）。

A.0万元

B.200万元

C.400万元

D.800万元

5.某企业2