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2026年税务师考试综合实务模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业（一般纳税人）2025年8月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用13%税率，发票已开具。由于客户有退货权，企业预估退货率5%。

（2）提供不动产租赁服务，收到租金收入20万元，合同期限6个月，8月确认收入。该服务适用9%税率。

（3）购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。发票已认证抵扣。该原材料因管理不善发生部分损耗，计划报废处理。

（4）购进用于集体福利的电子产品一批，取得增值税普通发票，注明金额3万元，税额0.27万元。

（5）接受其他单位捐赠的设备一台，未取得增值税专用发票，估计价值10万元，预计使用年限5年，无残值。

要求：根据上述资料，计算该企业2025年8月应纳增值税额和应抵扣增值税进项税额。

二、

甲公司为居民企业，2025年度财务报表显示：营业收入8000万元，营业成本5000万元，销售费用800万元，管理费用1200万元（其中含业务招待费80万元，支付给关联方的管理费100万元），财务费用200万元，营业外收入50万元（接受捐赠，未取得专用发票），营业外支出20万元（非广告性赞助支出），投资收益（已税）100万元。该公司2024年度