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2026年税务师职业资格考试纳税申报解析试题及答案

2026年税务师职业资格考试纳税申报解析试题及答案

2026年税务师职业资格考试纳税申报解析试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2026年1月销售额为100万元，其中免税销售额为20万元，应税销售额为80万元，增值税税率为6%，该企业1月份应纳增值税额为多少？()

A.4.8万元

B.5.2万元

C.6.4万元

D.7.2万元

2.以下哪个税种不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2026年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为5万元，该批原材料用于生产销售应税货物，该企业4月份可以抵扣的进项税额为多少？()

A.5万元

B.3万元

C.4.2万元

D.2.8万元

4.某企业2026年2月销售应税货物，销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业2月份应纳增值税额为多少？()

A.13万元

B.10.6万元

C.12.6万元

D.11.2万元

5.以下哪个不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的自然人

C.购进