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2026年税务师考试税法基础及实操题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的增值税税率。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.9.69万元

B.10.3万元

C.13万元

D.3.3万元

2.个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应纳税所得额的计算基础是（）。

A.出售收入全额

B.出售收入减去原购房价款的差额

C.出售收入减去合理费用后的余额

D.出售收入减去相关税费后的金额

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税税率及速算扣除数为（）。

A.5%，0

B.10%，1,500

C.20%，2,500

D.35%，7,500

4.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。该比例适用于（）。

A.所有企业

B.国有企业

C.民营企业

D.外商投资企业

5.某外商独资企业2025年度利润总额为500万元，其中来源于境外的股息收入已按10%税率在境外纳税。假设企业所得税税率为25%，该企业应补缴的企业所得税为（）。

A.100万元

B.75万元

C.50万元

D.0万元

6.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率、定额