医药制造企业2021年度企业所得税综合案例分析.pdfVIP

0拟试题（）综合分析题

四、综合分析题

1.位于市区的某制造企业由外商持股75%且为一般，该公司2021年主营业务收入

5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300

万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，用550万元，销售费用900万元，财务费用180

万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：

（1）向股东企业支付全年技术指导费120万元（含税）。

（2）实际职工工资1200万元（其中人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，

拨缴工会25万元并取得工会组织开具的《工会收入收据》，发生职工教育支出20万元，

以前年度累计结转至本年的职工教育未扣除额为5万元。另为投资者支付商业费10万元。

（3）发生费支出800万元，非性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动