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2026年增值税进项抵扣考试专项训练试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据2026年增值税政策预期，下列各项中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于维修本企业机器设备的零配件

2.某一般纳税人企业2026年1月购进一批货物，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元。货物尚未到达，企业已支付全部款项。该企业1月份该笔进项税额的抵扣时限是（）。

A.1月10日前认证

B.1月20日前认证

C.货物到达验收合格后30日内认证

D.货物到达验收合格后90日内认证

3.2026年，某生产型一般纳税人企业购进一台用于生产设备的机器，取得增值税专用发票，发票注明金额500万元，税额65万元。该机器预计使用年限为10年，无残值。该企业就该项进项税额适用下列哪种处理方式？（）

A.立即全额抵扣

B.分期抵扣，第一年抵扣50%

C.按机器价值分期抵扣

D.不得抵扣，应计入相关资产成本

4.某一般纳税人企业2026年6月购进