2025年税务师练习题每日一练汇总616.docxVIP

2025年税务师练习题每日一练汇总616

税法一练习题

单项选择题

1.某从事零售业务的个体工商户为按季申报的增值税小规模纳税人，2025年第二季度开具征收率1%的增值税专用发票对应不含税销售额45万元，开具增值税普通发票对应不含税销售额17万元，当期发生购进货物支出取得相关票据注明税额0.3万元。不考虑其他业务，该个体工商户当期应缴纳的增值税为（）万元。

A.0B.0.45C.0.62D.1.86

【正确答案】C

【考点解析】本题核心考点为2025年现行小规模纳税人增值税征管规则，政策依据为财政部税务总局2023年第19号公告延续执行至2027年的相关规定：对月销售额10万元以下（含本数）、按季纳税的对应季度销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。本题中该纳税人第二季度全部适用3%征收率的不含税销售额合计为45+17=62万元，已超过季度30万元的免税阈值，全部销售额均需适用1%征收率计征增值税，且小规模纳税人不得抵扣进项税额，当期应纳税额=62×1%=0.62万元。考生常见易错点为混淆“未超阈值全额免税、超阈值全额征税”的规则，误认为仅专票部分需要计征增值税，普票17万元仍可享受免税优惠，最终错选B选项。

2.2025年3月某甲类卷烟生产企业（增值税一般纳税人）