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2026年单位预算偏差分析练习题及答案

练习题

资料

假设某单位为一家公立医院，主要从事医疗服务、疾病预防控制等工作。该单位2026年度的预算编制和执行情况如下：

1.人员经费预算：年初预算安排人员经费1500万元，其中基本工资800万元、绩效工资500万元、社会保障缴费200万元。实际执行中，基本工资支出820万元，绩效工资支出480万元，社会保障缴费支出210万元。

2.公用经费预算：年初预算安排公用经费800万元，包括办公费200万元、水电费150万元、差旅费100万元、设备购置及维护费350万元。实际执行中，办公费支出220万元，水电费支出160万元，差旅费支出90万元，设备购置及维护费支出380万元。

3.项目经费预算：单位年初安排了两个项目，项目A预算600万元，用于引进新的医疗设备；项目B预算400万元，用于开展一项新的疾病预防控制研究。项目A实际支出650万元，项目B实际支出350万元。

问题

1.计算该单位2026年度人员经费、公用经费和项目经费的预算偏差率。

2.分析人员经费各明细项目的预算执行情况及偏差原因。

3.分析公用经费各明细项目的预算执行情况及偏差原因。

4.分析项目经费各明细项目的预算执行情况及偏差原因。

5.针对预算执行偏差，提出改进措施和建议。

答案

1.预算偏差率计算

人员经费预算偏差率：

人员经费预算金额为1500万元，实际支出金额=82